最后更新：2026 年
中国拥有全面且高度监管的薪资体系，要求雇主代扣个人所得税、缴纳强制性社会保险和住房公积金，并遵守详细的报告和申报要求。中国的薪资还包括雇主和员工对社会保险和住房公积金的缴纳，这些缴纳比例和基数因城市而异，并受当地法规约束。对于在中国运营的雇主来说，准确的薪资计算、及时申报以及对国家和地方法规的深入理解至关重要。
货币: 人民币 (CNY)
薪资频率: 月度（最常见）
官方语言: 普通话
工资支付: 以人民币支付；通常按月支付
标准月度工资周期: 薪资通常在当月最后一个工作日支付
中国的个人所得税采用累进制，并按年度累计计算。雇主需每月为员工代扣代缴所得税。
2026 年个人所得税税率（累进制）：
0–36,000 CNY: 3%
36,001–144,000 CNY: 10%
144,001–300,000 CNY: 20%
300,001–420,000 CNY: 25%
420,001–660,000 CNY: 30%
660,001–960,000 CNY: 35%
超过 960,000 CNY: 45%
雇主需根据年度累计收入计算每月个人所得税，并应用标准月度免税额（通常为 5,000 元人民币，加上可享受的专项扣除）。居民纳税人通常需要在次年进行年度汇算清缴。
雇主和员工均需缴纳社会保险和住房公积金。缴费比例和基数由各城市规定，因此必须严格遵守当地规则。
雇主需为员工缴纳以下五类社会保险：
养老保险
医疗保险（通常包括生育保险）
失业保险
工伤保险
生育保险
此外，雇主和员工需缴纳住房公积金，这是强制性的住房储蓄计划。
典型雇主缴费比例：
养老：约 16%
医疗：约 9–10%
失业：约 0.5–0.8%
工伤：约 0.2–1.9%
住房公积金：约 5–12%
雇主总成本: 约 31.5%–40%（因城市而异）
典型员工缴费比例：
养老：约 8%
医疗：约 2%
失业：约 0.5%
住房公积金：约 5–12%
员工总缴费: 约 15.5%–22.5%
雇主需为员工向地方税务和社保机构注册，收集员工缴费数据，并每月代缴雇主及员工部分。
除工资总额外，雇主还需考虑：
强制性社会保险和住房公积金缴费
个人所得税代扣及申报
当地报告和系统申报
合规、记录保存及年度汇算成本
中国薪资紧密关联劳动法规，涵盖：
工作时间及加班规定
法定带薪假期（年假、病假、法定假日）
解雇及离职通知要求
员工书面劳动合同
雇主必须确保所有法定福利和法律义务通过薪资系统执行，以避免争议或处罚。
工资单: 必须提供详细工资单，显示收入、扣款和法定缴费
月度缴款: 雇主每月缴纳所得税、社会保险及住房公积金
记录保存: 薪资记录必须妥善保存，并可供审计或检查
合规报告: 准确及时的报告可降低罚款、审计和劳动争议风险
未遵守薪资报告义务可能导致罚款、利息及法律风险。
由于各城市（如上海、北京、广州）缴费比例、基数及申报截止日期差异较大，薪资团队必须随时关注当地法规，确保合规。
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